Интересы налогоплательщика и налоговых органов могут не совпадать по разным причинам. Бизнес заинтересован в росте и развитии, государство — в пополнении бюджета за счет налогов. А большинство обычных граждан не знает всех налоговых нюансов, чтобы грамотно аргументировать свое несогласие с суммой налога.
Выездные налоговые проверки на предприятии часто приводят к налоговым спорам.
Основные претензии проверяющих сводятся к тому, что:
В свою очередь, организации возражают против:
Чтобы восстановить справедливость, организация обращается в арбитражный суд и, как правило, не торопится погасить задолженность перед бюджетом.
Если срок требования уплаты доначисленных сумм налога истек, а деньги инспекция так и не получила, то через 2 месяца налоговый инспектор передает материалы ВНП в следственные органы. Они уже решают вопрос о возбуждении уголовного дела. Обязанности инспектора закреплены в п. 3 ст. 32 Налогового кодекса РФ.
По результатам проверки экономические санкции предъявляют организации по статьям:
При этом не имеет значения, кто именно допустил ошибку в учете, которая привела к занижению налоговой базы или неуплате налога.
У обычного человека (не предпринимателя) также могут возникнуть разногласия с налоговой, если, например, он не согласен с суммой налога или ему начислен налог на имущество, которого не имеет. Он может самостоятельно обжаловать сумму налога и попытаться в административном порядке решить вопрос.
К сожалению, такие споры часто затягиваются.
Налоговое законодательство предусматривает наказание в виде штрафа для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.
Уголовное дело возбуждают, когда есть конкретное виновное лицо и умышленное действие по уклонению от уплаты налогов.
В Уголовном кодексе четко определено, кто и в каком случае несет ответственность.
Потенциально могут нести уголовную ответственность:
Уголовное наказание предусматривает значительные суммы штрафов или даже лишение свободы.
Самостоятельно доказать отсутствие прямого умысла сложно. Часто своими действиями подозреваемые лица еще больше вредят себе: предоставляют документацию и дают показания, как им кажется, в свою защиту. На самом деле, не имея заранее продуманной стратегии поведения на допросе, можно навредить себе.
Почему лучше обратиться к услугам адвоката по налогам еще на этапе досудебного урегулирования налогового спора?
Физические лица смогут:
Юридические лица смогут:
Адвокат по налогам знает, за что будут «цепляться» проверяющие, чтобы выявить и доказать факт умышленного уклонения от уплаты налогов.
На этапе досудебного урегулирования он будет добиваться отказа от возбуждения уголовного дела. Многие владельцы бизнеса пренебрегают этим этапом защиты, считая, что не стоит тратить время на обжалование действий проверяющих. Мол, «все они там заодно». Однако не всё так пессимистично.
Обвинения налоговиков часто несправедливы и бездоказательны. Из практики ведения дел по ст. 199 УК РФ адвокаты МКА «Старков и партнеры» знают, на основании каких наиболее частых нарушениях при проверках можно выстраивать линию защиты. Неверные основания для проведения проверки, ошибки или намеренные противоправные действия ревизоров — всё это поводы организовать пересмотр дела.
Если налоговый орган сочтет претензии адвоката полностью обоснованными, то в суд обращаться не придется. Если ответ на возражение вас не устраивает, адвокат готовит исковое заявление в арбитражный суд.
Для тщательной подготовки к защите адвокат подробно изучает налоговую отчетность и платежные документы. Он может сделать это самостоятельно или привлечь аудиторов и экспертов. Цель — убедить следователя в отсутствии состава преступления.
Даже если предприятия обращаются за адвокатской помощью после проигранного арбитражного суда, шанс избежать уголовной ответственности всё же есть. Налоговым преступлением не считаются действия, которые привели к образованию задолженности по неосторожности и не имели скрытого умысла.
Так, Краснодарский краевой суд признал, что уголовное дело в отношении руководителя организации возбуждено незаконно. Адвокат построил линию защиты на требованиях статьи 140 УПК, которая регламентирует, что основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления. Таким образом он доказал, что на этапе доследственной проверки следователь:
Все собранные факты указывали лишь на то, что организация не исполнила свои обязанности по предоставлению документов налоговому органу, в связи с чем отсутствовали какие-либо основания для возбуждения уголовного дела.
Согласно налоговому законодательству, временно блокируют банковские счета организации, у которой есть непогашенная задолженность по налогам. Если организация полностью погашает долги, то сначала должна это подтвердить (представить копии платежного поручения и банковской выписки в отделение ИФНС).
На деле этот процесс может затянуться и надолго парализовать всю хозяйственную деятельность предприятия. Адвокат по налогам поможет оперативно снять арест со счетов.
Если вас или вашу организацию впервые привлекают к ответственности по налоговому преступлению, то после уплаты всех начислений (недоимки, пени, штрафов) вы освобождаетесь от уголовной ответственности.
В некоторых случаях гражданин сам должен рассчитать, задекларировать и уплатить налог. Например, налог на доходы (НДФЛ) или НПД для самозанятых. Ошибка в расчете налога или пропуск срока сдачи отчетности и уплаты налогов приведет к конфликту с налоговой.
Налоговые споры с физическими лицами могут возникать тогда, когда налог начисляется без участия лица. Например, в методике расчета налога на недвижимость вместо инвентарной стоимости объекта стала применяться кадастровая стоимость, которая не всегда соответствует рыночной стоимости. Собственники недвижимости часто не согласны с такими суммами.
Как в этом случае урегулировать налоговый спор и не довести дело до суда?
Если адвокат обнаружит нарушения законодательства, то обратится с жалобой или претензией в вышестоящую инстанцию.
Если вас не удовлетворит решение высшего органа власти, то вы можете обратиться в суд. Для этого ваш правозащитник подаст исковое заявление в суд общей юрисдикции, а не в арбитражный, и будет предоставлять ваши интересы в суде на всех стадиях рассмотрения.
Даже если вы честно можете сказать о себе, что платите все налоги, нелишним будет знать, как выбрать адвоката по налоговым преступлениям. Ведь хорошо иметь его номер телефона под рукой «на всякий случай». Итак, какой он, ваш адвокат?
1. Имеет статус действующего адвоката и состоит в каком-либо адвокатском образовании. Эту информацию вы найдете на сайте Минюста в реестре адвокатов.
2. У специалиста есть как минимум юридическое и экономическое образование или опыт работы в сфере налогов. Он хорошо знает, как налоговые органы и следственные подразделения выявляют умышленную неуплату налогов и сборов. Знает, какие дополнительные документы понадобятся проверяющим, если в налоговый спор возник у компании-нерезидента, и в каких случаях можно подать на должника-физлицо в суд по Минской конвенции.
Налоговые адвокаты занимаются подобными делами ежедневно, поэтому они:
Когда адвокат глубоко знает арбитражную практику и отлично разбирается в налоговом законодательстве, то он оспорит любые решения налоговых органов как по сути их содержания, так и по процессуальным или формальным признакам. Минимальный опыт специалистов коллегии «Старков и партнеры» — 10 лет.
3. Его специализацию подтверждают решения выигранных судов по налоговым спорам, а также экспертные публикации в СМИ по этой теме.
4. Весомым аргументом в пользу выбора этого адвоката будет наличие у него опыта работы в отделах по борьбе с экономическими преступлениями.
Знание «внутренней кухни» расследования подобных дел поможет быть на шаг впереди оппонентов. Такой адвокат легко ориентируется в понятиях: номинальная компания, компания-однодневка, дробление бизнеса, искусственный документооборот и другие. С введением в Налоговый кодекс в 2017 году термина «необоснованная налоговая выгода» длительность судебных разбирательств увеличилась. И без адвоката, имеющего судебную практику по статье 54.1 НК РФ, не обойтись.
Если таких навыков и опыта у защитника нет, то он не сможет объективно и полно оценить ситуацию, выстроить верную линию защиты и отстоять ваши интересы.
Наши адвокаты имеют собственные наработки в налоговой и уголовной практике. Мы всегда на виду, потому что регулярно даем советы и комментарии СМИ, а также предоставляем аналитические данные и отчеты о проведенных судебных процессах.
Адвокат по налоговым преступлениям не будет защищать бесплатно. Его услуги стоят дорого, но, как говорится, свобода дороже. Не экономьте на адвокате. Помните, что судебные издержки может возместить проигравшая сторона.
Гонорар адвоката зависит от объема и сложности работы, продолжительности времени, необходимого для ее выполнения, опыта и квалификации адвоката, сроков, и других обстоятельств.
Размер вознаграждения зависит от:
Сопровождение фирмы во время проведения доследственных проверок на территории Москвы и Московской области на разных сайтах адвокатских коллегий и бюро стоит от 100 000 рублей. Суммы немаленькие. Но предварительное следствие и суд по налоговым преступлениям могут длится от 4-6 месяцев до 1,5 лет. И если разделить цену на количество месяцев, то, согласитесь, это не такая высокая плата за свободу и репутацию.
На нашем сайте вы можете запросить перечень цен на услуги адвоката по налоговым преступлениям на свой электронный адрес.
В любое удобное время вы можете получить консультацию и связаться с нами по электронной почте или телефону.
